Podatkowa rzeczywistość Grup Kapitałowych. Analiza efektywnej stawki podatkowej największych Grup Kapitałowych z GPW.
Autor: Grant Thornton
Data publikacji: 09/10/2024
Tematyka: Ekonomia | Gospodarka i rynek pracy | Prawo
Link źródłowy: kliknij tutaj
Informacja prasowa: kliknij tutaj
Skopiuj link do raportu
Streszczenie
Streszczenie
Analiza efektywnej stawki podatkowej największych Grup Kapitałowych notowanych na warszawskiej giełdzie ujawnia, że rzeczywiste obciążenia podatkowe są znacznie wyższe niż nominalna stawka CIT wynosząca 19%. Mimo że w ostatnich latach zauważono nieznaczny spadek efektywnej stawki, dane za 2023 rok wskazują na odbicie, z średnią stawką wynoszącą 30%. To oznacza, że co trzecia złotówka zysku jest przekazywana fiskusowi, co negatywnie wpływa na konkurencyjność polskich firm oraz ich zdolności inwestycyjne.
W polskim systemie podatkowym występuje wiele skomplikowanych regulacji, które prowadzą do wyższych obciążeń niż te przewidziane w przepisach. W praktyce, efektywna stopa opodatkowania może być nawet dwukrotnie wyższa od 15% przyjętej na poziomie UE jako globalny minimalny poziom opodatkowania dla grup wielonarodowych.
Firmy powinny rozważyć optymalizację swoich struktur podatkowych, aby zbliżyć się do nominalnej stawki CIT. W obliczu rosnących obciążeń oraz ograniczonej liczby ulg podatkowych, przyszłość przedsiębiorstw w Polsce może być wyzwaniem, a dalsze zmiany w regulacjach prawnych są mało prawdopodobne. Warto zatem monitorować sytuację i dostosowywać strategie podatkowe do zmieniającego się otoczenia.
Wnioski
Wnioski
1. Wysoka efektywna stopa opodatkowania: Mimo nominalnej stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) wynoszącej 19%, rzeczywiste obciążenia podatkowe dla największych grup kapitałowych w Polsce są znacznie wyższe. Analizy wskazują, że realne obciążenia mogą sięgać nawet 34%, co negatywnie wpływa na konkurencyjność polskich firm oraz ich zdolności inwestycyjne.
2. Złożoność systemu podatkowego: Polski system podatkowy charakteryzuje się dużą złożonością, co prowadzi do licznych wyjątków i regulacji, które mogą zwiększać efektywną stopę opodatkowania. Firmy często napotykają trudności w rozliczaniu kosztów uzyskania przychodu, co skutkuje wyższą podstawą opodatkowania niż wyniki finansowe przedstawione w sprawozdaniach.
3. Nierównomierna alokacja wyników: W obrębie grup kapitałowych występuje nierównomierna alokacja wyników, co może prowadzić do sytuacji, w której niektóre spółki generują zyski, a inne ponoszą straty. Taki stan rzeczy, w połączeniu z brakiem możliwości kompensacji strat w rozliczeniach podatkowych, może pogłębiać obciążenia podatkowe całej grupy.
4. Potrzeba optymalizacji struktur podatkowych: W obliczu rosnących obciążeń podatkowych, grupy kapitałowe powinny rozważyć optymalizację swoich struktur podatkowych. Wykorzystanie instrumentów takich jak Podatkowa Grupa Kapitałowa oraz dostępnych ulg i zwolnień podatkowych może pomóc w zbliżeniu się do nominalnej stawki CIT i poprawie efektywności podatkowej.
5. Wpływ zmian legislacyjnych: Zmiany w prawie podatkowym mają istotny wpływ na kondycję ekonomiczną grup kapitałowych. Wprowadzenie nowych regulacji może prowadzić do zwiększenia obciążeń podatkowych, co wymaga od przedsiębiorstw elastyczności i dostosowania strategii finansowych do zmieniającego się otoczenia prawnego.
6. Zróżnicowanie efektywnej stawki podatkowej: Efektywna stawka podatkowa różni się w zależności od branży i specyfiki działalności przedsiębiorstw. W związku z tym, porównywanie danych dotyczących efektywnej stawki podatkowej pomiędzy różnymi grupami kapitałowymi powinno być przeprowadzane z uwzględnieniem kontekstu branżowego oraz metodologii obliczeń, aby uzyskać rzetelne i użyteczne wnioski.
Główne rekomendacje
Główne rekomendacje
1. Optymalizacja struktury podatkowej: Grupy Kapitałowe powinny przeanalizować swoje struktury organizacyjne i podatkowe w celu identyfikacji możliwości optymalizacji. Wykorzystanie narzędzi takich jak Podatkowa Grupa Kapitałowa (PGK) może przyczynić się do obniżenia efektywnej stawki opodatkowania, co pozwoli na lepsze zarządzanie obciążeniami podatkowymi.
2. Monitorowanie zmian legislacyjnych: Zaleca się, aby przedsiębiorstwa regularnie monitorowały zmiany w przepisach podatkowych oraz ich potencjalny wpływ na działalność. Proaktywne podejście do legislacji pozwoli na szybsze dostosowanie strategii podatkowej i wykorzystanie dostępnych ulg oraz zwolnień.
3. Edukacja i szkolenia dla kadry zarządzającej: W celu zwiększenia świadomości na temat efektywnego zarządzania podatkami, rekomenduje się organizację szkoleń dla kadry zarządzającej oraz działów finansowych. Wiedza na temat aktualnych przepisów oraz strategii optymalizacji podatkowej jest kluczowa dla podejmowania świadomych decyzji.
4. Analiza efektywności podatkowej: Firmy powinny regularnie przeprowadzać analizy efektywności podatkowej, porównując swoją efektywną stopę opodatkowania z nominalną stawką CIT oraz z wynikami innych podmiotów w branży. Tego rodzaju analizy mogą ujawnić obszary wymagające poprawy oraz wskazać najlepsze praktyki.
5. Współpraca z doradcami podatkowymi: Nawiązanie współpracy z doświadczonymi doradcami podatkowymi może przynieść znaczące korzyści. Specjaliści mogą pomóc w identyfikacji możliwości optymalizacji podatkowej oraz w skutecznym wdrażaniu strategii, które zminimalizują ryzyko podatkowe.
6. Planowanie długoterminowe: Rekomenduje się, aby Grupy Kapitałowe opracowały długoterminowe plany podatkowe, które uwzględniają zarówno obecne, jak i przyszłe zmiany w przepisach. Takie podejście pozwoli na lepsze przygotowanie się na ewentualne zmiany w systemie podatkowym oraz na stabilizację obciążeń podatkowych w dłuższej perspektywie.